З А К О Н РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ О внесении изменений и дополнений в налоговую систему России Статья 1. Внести изменения и дополнения в следующие законодательные акты Российской Федерации о налогах: 1. В Законе РСФСР "О плате за землю" (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1991, N 44, ст. 1424; Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 10, ст. 469): а) часть четвертую статьи 8 изложить в следующей редакции: "Налог за часть площади земельных участков сверх установленных норм их отвода взимается в двукратном размере."; б) в статье 12: - в пункте 4 исключить слова "учреждения культуры," и "спортивно-оздоровительные комплексы"; - дополнить статью пунктами 10-15 следующего содержания: "10) учреждения культуры, физической культуры и спорта, туризма, спортивно-оздоровительной направленности и спортивные сооружения (за исключением деятельности не по профилю спортивных сооружений, физкультурно-спортивных учреждений) независимо от источника финансирования; 11) высшие учебные заведения, научно-исследовательские учреждения, предприятия и организации Российской академии наук, Российской академии медицинских наук, Российской академии сельскохозяйственных наук, Российской академии образования; государственные научные центры, а также высшие учебные заведения и научно-исследовательские учреждения министерств и ведомств Российской Федерации по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации; 12) государственные предприятия связи, обеспечивающие распространение (трансляцию) государственных программ телевидения и радиовещания, а также осуществляющие деятельность в интересах обороны Российской Федерации; 13) военнослужащие, которым предоставлены земельные участки для строительства индивидуального жилья в соответствии с Указом Президента Российской Федерации "О мерах по усилению социальной защиты военнослужащих и лиц, уволенных с военной службы", в части налога, поступающего в республиканский бюджет Российской Федерации; 14) земли, предоставляемые для обеспечения деятельности органов государственной власти и управления, а также Министерства обороны Российской Федерации; 15) санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, учреждения отдыха, находящиеся в государственной и муниципальной собственности.". 2. В Законе РСФСР "О налоге на добавленную стоимость" (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1991, N 52, ст. 1871; Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 23, ст. 1229): а) статью 1 изложить в следующей редакции: "Статья 1. Общие положения Настоящим Законом вводится налог на добавленную стоимость. Налог представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг* и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения."; б) пункт 1 статьи 4 после абзаца первого дополнить новым абзацем следующего содержания: "В облагаемый оборот включаются также суммы денежных средств, получаемые предприятиями от своих покупателей (заказчиков) за реализуемые им товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, пополнения фондов специального назначения или направляемые в счет увеличения прибыли."; в) в статье 5: - в пункте 1: в подпункте "а" слова "Экономического сообщества" заменить словами "Содружества Независимых Государств"; подпункт "ж" дополнить словами ", за исключением брокерских и иных посреднических услуг;"; подпункт "и" после слов "иностранных языков" дополнить словами ", плата за недра"; подпункт "л" изложить в следующей редакции: "л) продукция собственного производства отдельных предприятий общественного питания (студенческих и школьных столовых, столовых других учебных заведений, больниц, детских дошкольных учреждений, а также столовых иных учреждений и организаций социально-культурной сферы, финансируемых из бюджета); услуги в сфере образования, связанные с учебно-производственным и воспитательным процессом; услуги по обучению детей и подростков в кружках, секциях, студиях; услуги, оказываемые детям и подросткам с использованием спортивных сооружений; услуги по содержанию детей в дошкольных учреждениях и уходу за больными и престарелыми; услуги вневедомственной охраны Министерства внутренних дел Российской Федерации;"; подпункт "м" изложить в следующей редакции: "м) научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, выполняемые за счет бюджета, а также средств Российского фонда фундаментальных исследований, Российского фонда технологического развития и образуемых для этих целей в соответствии с законодательством внебюджетных фондов министерств, ведомств, ассоциаций; научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, выполняемые учреждениями образования на основе хозяйственных договоров;"; подпункт "т" дополнить словами "работы по строительству жилых домов независимо от источника их финансирования, включая работы, выполняемые за счет средств населения в садоводческих товариществах и дачно-строительных кооперативах;"; подпункт "у" дополнить словами ", технические средства, включая автомототранспорт, которые не могут быть использованы иначе, как для профилактики инвалидности и реабилитации инвалидов;"; дополнить пункт подпунктами "ф"-"ч" следующего содержания: "ф) товары (работы, услуги), производимые и реализуемые лечебно-производственными (трудовыми) мастерскими при психиатрических и психоневрологических учреждениях, общественными организациями инвалидов; х) товары (работы, услуги), производимые и реализуемые предприятиями, учреждениями и организациями, в которых инвалиды составляют не менее 50 процентов от общего числа работников. При определении права на получение указанной льготы в среднесписочную численность включаются состоящие в штате работники предприятия, учреждения и организации, в том числе работающие по совместительству, а также лица, не состоящие в штате и выполняющие работы по договору подряда и другим договорам гражданско-правового характера; ц) продукция собственного производства колхозов, совхозов и других сельскохозяйственных предприятий, реализуемая в счет натуральной оплаты труда, натуральных выдач для оплаты труда, а также для общественного питания работников, привлекаемых на сельскохозяйственные работы; ч) изделия народных промыслов признанного художественного достоинства, образцы которых приняты в установленном порядке."; г) статью 6 изложить в следующей редакции: "Статья 6. Ставки налога Ставки налога на добавленную стоимость устанавливаются в следующих размерах: 10 процентов - по продовольственным товарам (кроме подакцизных) и товарам для детей по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации; 20 процентов - по остальным товарам (работам, услугам), включая подакцизные продовольственные товары."; д) в статье 7: - в пункте 2: абзац первый после слов "и другие изделия," дополнить словами "основные средства и нематериальные активы,"; абзац второй изложить в следующей редакции: "Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая взносу в бюджет, определяется как разница между суммами налога, полученными от покупателей за реализованные им товары (работы, услуги), и суммами налога по материальным ресурсам, топливу, работам, услугам, стоимость которых фактически отнесена (списана) в отчетном периоде на издержки производства и обращения."; дополнить пункт после абзаца второго новым абзацем следующего содержания: "Суммы налога, уплаченные при приобретении основных средств и нематериальных активов, вычитаются из сумм налога, подлежащих взносу в бюджет, равными долями в течение двух лет, начиная с момента ввода в эксплуатацию основных средств и принятия на учет нематериальных активов, кроме колхозов, совхозов, крестьянских (фермерских) хозяйств, межхозяйственных и других сельскохозяйственных предприятий, у которых суммы уплаченного налога принимаются к вычету по моменту принятия на учет."; подпункт "а" изложить в следующей редакции: "а) по товарам (работам, услугам), использованным на непроизводственные нужды, по которым уплата налога производится за счет соответствующих источников финансирования. Порядок, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется в отношении колхозов, совхозов, крестьянских (фермерских) хозяйств, межхозяйственных и других сельскохозяйственных предприятий и организаций, у которых суммы налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), использованным на непроизводственные нужды, подлежат вычету;"; в подпункте "б" слова "в соответствии с подпунктами "е"-"у" заменить словами "в соответствии с подпунктами "е"-"ч"; - в абзаце первом пункта 3 слова ", уплаченных поставщикам за приобретаемые товарно-материальные ценности," заменить словами "по товарно-материальным ценностям, стоимость которых фактически отнесена (списана) на издержки производства и обращения, а также по основным средствам и нематериальным активам,"; е) в пункте 4 статьи 8 слова "Министерству экономики и финансов РСФСР" заменить словами "Министерству финансов Российской Федерации", а в пункте 2 статьи 10 слова "Государственной налоговой службой РСФСР по согласованию с Министерством экономики и финансов РСФСР" заменить словами "Государственной налоговой службой Российской Федерации по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации"; ж) в названии Закона, подпунктах "а", "г", "д" пункта 1 статьи 2, пункте 1 статьи 3, подпункте "а" пункта 1 и пункте 2 статьи 5, пункте 2 статьи 9 и пункте 1 статьи 10 слово "РСФСР" заменить соответственно словами "Российской Федерации". 3. В Законе РСФСР "Об акцизах" (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1991, N 52, ст. 1872): а) статью 1 после слов "высококачественных изделий из фарфора и" дополнить словами "изделий из"; б) в пункте 2 статьи 3 слова "Экономического сообщества" заменить словами "Содружества Независимых Государств"; в) пункт 2 статьи 5 изложить в следующей редакции: "2. Предприятия, производящие и реализующие вино-водочные изделия, уплачивают в бюджет акцизы на третий день по реализации. Все остальные плательщики вносят в бюджет акцизы в следующие сроки: а) предприятия со среднемесячными платежами более 100 тыс. рублей - исходя из фактических оборотов за каждую истекшую декаду: 13 числа текущего месяца - за первую декаду; 23 числа текущего месяца - за вторую декаду; 3 числа следующего за отчетным месяца - за остальные дни отчетного месяца; б) предприятия со среднемесячными платежами от 10 до 100 тыс. рублей - исходя из фактических оборотов по реализации товаров за истекший календарный месяц в срок не позднее 15 числа следующего месяца; в) предприятия со среднемесячными платежами менее 10 тыс. рублей - ежеквартально исходя из фактических оборотов по реализации товаров за истекший квартал в срок не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Плательщики акцизов представляют налоговым органам по месту своего нахождения месячные или квартальные расчеты в сроки, установленные для уплаты акцизов."; г) в статье 7 слова "Государственной налоговой службой РСФСР по согласованию с Министерством экономики и финансов РСФСР" заменить словами "Государственной налоговой службой Российской Федерации по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации"; д) в названии Закона, статьях 2, 4, пункте 3 статьи 5 и пункте 2 статьи 6 слово "РСФСР" заменить соответственно словами "Российской Федерации". 4. В Законе РСФСР "О подоходном налоге с физических лиц" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 12, ст. 591): а) в части пятой статьи 2 слова "42000 рублей" заменить словами "200000 рублей"; б) в статье 3: - в пункте 1: в абзаце шестом подпункта "а" слова "на погребение" заменить словами "ритуальные, связанные с погребением"; подпункт "д" дополнить абзацем следующего содержания: "При оплате работникам расходов на краткосрочные командировки как внутри страны, так и за ее пределы в облагаемый налогом доход не включаются суточные в пределах норм, установленных законодательством, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сбор за услуги аэропортов, страховые и комиссионные сборы, расходы на проезд на аэродром или вокзал в местах отправления, назначения или пересадок (кроме проезда на такси), на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, получению заграничного паспорта и виз, прописке заграничного паспорта, а также по обмену чека в банке на наличную иностранную валюту."; в подпункте "к" слова "до 3000 рублей" заменить словами "до двенадцатикратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда"; подпункт "р" изложить в следующей редакции: "р) суммы доходов лиц, являющихся учащимися дневной формы обучения высших, средних специальных, профессионально-технических учебных заведений, слушателями духовных учебных заведений, аспирантами, учебными ординаторами и интернами, получаемые в связи с учебно-производственным процессом, а также за работы, выполняемые в период каникул в составе студенческих отрядов, по уборке сельскохозяйственных культур и заготовке кормов;"; подпункт "у" изложить в следующей редакции: "у) суммы доходов физических лиц от продажи выращенного в личном подсобном хозяйстве скота, кроликов, нутрий, птицы (как в живом виде, так и продуктов их убоя в сыром и переработанном виде), продукции пчеловодства, охотничьего собаководства, продукции, полученной от разведения диких животных и птиц, а также выращенной в этом хозяйстве продукции растениеводства и цветоводства в натуральном или переработанном виде. Вычет указанных доходов производится при наличии справки исполнительного органа местного Совета народных депутатов, подтверждающей, что личное подсобное хозяйство расположено на территории Российской Федерации;"; подпункт "ш" изложить в следующей редакции: "ш) доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства, получаемые в этом хозяйстве от сельскохозяйственной деятельности, - в течение пяти лет начиная с года образования хозяйства;"; подпункт "щ" изложить в следующей редакции: "щ) суммы стипендий, выплачиваемые студентам и аспирантам высших учебных заведений, учащимся средних специальных и профессионально-технических учебных заведений, слушателям духовных учебных заведений этими учебными заведениями или учреждаемые благотворительными фондами;"; 1 2 дополнить пункт подпунктами "ю", "я", "я " и "я " следующего содержания: "ю) суммы дивидендов, выплачиваемых предприятиями физическим лицам, в случае их инвестирования внутри предприятия на техническое перевооружение, реконструкцию и (или) расширение производства, включая затраты на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, а также на строительство и реконструкцию объектов социальной инфраструктуры; я) суммы, уплаченные предприятиями, учреждениями и организациями своим работникам или за них в порядке полной или частичной компенсации стоимости путевок для детей и подростков в детские и другие оздоровительные лагеря, санаторно-курортные учреждения, специально предназначенные для отдыха родителей с детьми, а также стоимость амбулаторного или стационарного медицинского обслуживания своих работников. К указанным выплатам относятся также суммы, уплаченные за инвалидов предприятиями, учреждениями и организациями в порядке полной или частичной оплаты путевок в оздоровительные и санаторно-курортные учреждения, расходов на лечение и медицинское обслуживание, приобретение технических средств профилактики инвалидности и реабилитации инвалидов, а также расходов на приобретение и по содержанию собак-проводников; 1 я ) доходы, полученные охотниками-любителями, имеющими разрешение (путевки, лицензии) на добычу диких животных, от сдачи в общества охотников и организации потребительской кооперации добытой ими пушнины, мехового, кожевенного сырья и мяса диких животных; 2 я ) доходы (кроме заработной платы), получаемые членами кочевых родовых общин малочисленных народов Севера, если такие общины зарегистрированы в местном Совете народных депутатов."; - в пункте 2: подпункт "а" после слов "Героев Советского Союза" дополнить словами "и Героев Российской Федерации, а также"; в подпункте "ж" исключить слова "в 1986 году"; дополнить пункт подпунктом "и" следующего содержания: "и) бывших, в том числе несовершеннолетних, узников концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период второй мировой войны."; последний абзац после слов "Героя Советского Союза" дополнить словами "или Героя Российской Федерации,"; - пункт 3 дополнить подпунктом "г" следующего содержания: "г) инвалидов III группы, имеющих на иждивении престарелых родителей или несовершеннолетних детей"; - абзац третий подпункта "б" пункта 6 изложить в следующей редакции: "Указанное уменьшение облагаемого налогом дохода производится обоим супругам, опекуну или попечителю, на содержании которых находится ребенок (иждивенец), на основании их письменного заявления и документов, подтверждающих наличие ребенка (иждивенца)."; в) в статье 6: - часть первую изложить в следующей редакции: "Подоходный налог с облагаемого совокупного дохода, полученного в календарном году, взимается в следующих размерах: +----------------------------------------------------------------+ ¦Размер облагаемого совокупного ¦ ¦ ¦дохода, полученного в календар- ¦ Сумма налога ¦ ¦ном году ¦ ¦ +----------------------------------------------------------------+ до 200000 руб. 12% с суммы облагаемого дохода от 200001 до 400000 руб. 24000 руб. + 20% с суммы, превышающей 200000 руб. от 400001 до 600000 руб. 64000 руб. + 30% c суммы, превышающей 400000 руб. от 600001 руб. и выше 124000 руб. + 40% с суммы, превышающей 600000 руб."; - часть вторую после слов "с тяжелыми климатическими условиями" дополнить словами ", а также с сумм коэффициентов, начисляемых на размер пособий по безработице в районах, где к заработку установлены районные коэффициенты,"; - дополнить статью частью третьей следующего содержания: "В случае, если сумма вычетов, предусмотренных настоящим Законом, будет превышать основной заработок или пособие по безработице, а вместе с коэффициентом и надбавками общая сумма оплаты труда превысит сумму указанных вычетов, то исчисление налога должно производиться с совокупной суммы основного заработка, коэффициента и надбавок."; г) в названии Закона, статьях 1, 2, подпунктах "и", "к", "л", "м", "н" пункта 1 и подпункте "а" пункта 3 статьи 3, статьях 4, 5, 12, пункте 2 статьи 13, статьях 14, 16, 17, подпункте "б" пункта 1 статьи 20 слово "РСФСР" заменить соответственно словами "Российской Федерации"; д) в пункте 5 статьи 16 и статье 24 слова "Министерством экономики и финансов РСФСР" и слова "Государственной налоговой службы РСФСР по согласованию с Министерством экономики и финансов РСФСР" заменить соответственно словами "Министерством финансов Российской Федерации" и "Государственной налоговой службы Российской Федерации по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации". 5. В Законе РСФСР "О государственной пошлине" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 11, ст. 521): а) пункт 2 статьи 3 изложить в следующей редакции: "2. С исковых заявлений, кассационных жалоб, подаваемых в арбитражный суд, государственная пошлина взимается в следующих размерах: а) с исковых заявлений - 10 процентов от цены имущественного характера иска, но не менее 50 рублей б) с исковых заявлений по спорам, - 1000 рублей возникающим при заключении, изменении или расторжении договоров (контрактов) в) с исковых заявлений - 1000 рублей неимущественного характера, в том числе с заявлений о признании недействительными (полностью или частично) актов государственных и иных органов г) с заявлений о выдаче или отказе в - 1000 рублей выдаче приказа на принудительное исполнение решений, принятых третейским судом д) с кассационных жалоб на решения и - 50 процентов ставки определения арбитражного суда по государственной спорам неимущественного характера пошлины, взимаемой при подаче искового заявления, а по спорам имущественного характера - от ставки, начисленной исходя из оспариваемой суммы е) за выдачу копий решений, - 5 рублей за каждый определений, прочих постановлений документ"; арбитражного суда и иных документов из дела, выдаваемых арбитражным судом по просьбе сторон и других лиц, участвующих в деле б) подпункт "г" пункта 3 статьи 3 изложить в следующей редакции: "г) за удостоверение договоров - 5 процентов суммы приватизации жилищного фонда договора, но не менее государственных и муниципальных 10 рублей"; предприятий и других договоров, подлежащих оценке в) подпункт "щ" пункта 1 и подпункт "л" пункта 2 статьи 4 после слов "в качестве истцов" дополнить словами "и ответчиков,"; г) в названии Закона, статье 2, подпункте "в" пункта 2, подпунктах "г"-"ж", "и"-"л" пункта 5 статьи 3, подпунктах "к", "н", "о", "р", "у", "ч" и "ю" пункта 1, подпунктах "г", "е"-"к" и "м" пункта 2, подпунктах "е", "ж", "м", "п" пункта 3, абзаце первом и подпункте "е" пункта 4 и подпункте "а" пункта 6 статьи 4, пункте 3 статьи 5 слово "РСФСР" заменить соответственно словами "Российской Федерации"; д) в подпункте "е" пункта 2 статьи 5 слова "Министерством экономики и финансов РСФСР" заменить словами "Министерством финансов Российской Федерации". 6. В Законе РСФСР "О налогообложении доходов банков" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 12, ст. 595): а) в статье 2: - в пункте 1: исключить подпункт "о", а подпункт "п" считать соответственно подпунктом "о"; абзац первый подпункта "о" изложить в следующей редакции: "средства, поступившие от реализации основных фондов и иного имущества банка, определяемые в виде разницы между продажной ценой и первоначальной или остаточной стоимостью этих фондов и иного имущества, увеличенные на индекс инфляции в порядке, устанавливаемом Верховным Советом Российской Федерации. При этом первоначальная стоимость имущества не применяется к основным фондам, нематериальным активам, малоценным и быстроизнашивающимся предметам."; - дополнить статью пунктом 3 следующего содержания: "3. Налогообложение прибыли, получаемой при превышении установленной маржи коммерческими банками за счет использования кредитов Центрального банка Российской Федерации, производится по прогрессивной шкале в соответствии с положением, утверждаемым Верховным Советом Российской Федерации."; б) подпункт "в" пункта 2 статьи 4 после слов "общественным организациям инвалидов," дополнить словами "домам престарелых и инвалидов"; в) в статье 5: - часть третью после слов "облагаются налогом" дополнить словами "у источника"; - часть пятую исключить; г) статью 8 дополнить словами ", а до его введения в действие Законом Российской Федерации "О налоге на прибыль предприятий и организаций"."; д) статью 9 дополнить пунктом 6 следующего содержания: "6. В течение года банки с иностранными инвестициями и филиалы банков-нерезидентов вносят квартальные авансовые платежи в размере одной четверти годовой суммы платежей не позднее 15 марта, 15 июня, 15 сентября и 15 декабря. Авансовая сумма налога на текущий год определяется исходя из предполагаемого дохода и ставки налога. Уплата налога по фактически полученному доходу за год производится в безналичном порядке в десятидневный срок со дня, установленного для представления бухгалтерского отчета за год."; е) пункт 3 статьи 11 изложить в следующей редакции: "3. При совершении сделок банки не вправе принимать на себя какие-либо обязательства по возмещению расходов других юридических и физических лиц по уплате налога с полученных в результате таких сделок доходов."; ж) в названии Закона, статье 1, последнем абзаце пункта 1 и пункте 2 статьи 2, пунктах "б", "г" и "и" статьи 3, подпункте "а" пункта 1 и пункте 3 статьи 4, частях третьей и четвертой статьи 5, статьях 6-8, пункте 4 статьи 9 и пункте 1 статьи 11 слово "РСФСР" заменить соответственно словами "Российской Федерации". 7. В Законе РСФСР "О налогообложении доходов от страховой деятельности" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 12, ст. 597): а) статью 2 дополнить пунктом 5 следующего содержания: "5. Налог на доходы от акций, облигаций и иных ценных бумаг, принадлежащих страховой организации, а также от долевого участия в других предприятиях взимается у источника этих доходов."; б) в названии Закона, пункте 3 статьи 2, пунктах "е" и "л" статьи 3, пункте 3 статьи 5, пунктах 3, 5 и 6 статьи 6, пункте 7 статьи 8 и статье 9 слово "РСФСР" заменить соответственно словами "Российской Федерации". 8. В Законе РСФСР "О налоге на имущество предприятий" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 12, ст. 599): а) в статье 3: - часть вторую дополнить абзацами шестым - восьмым следующего содержания: "расчеты с бюджетом; кредиты банков для работников; валютные средства предприятий, находящиеся на счетах Внешэкономбанка СССР по состоянию на 1 января 1992 года."; - дополнить статью частью третьей следующего содержания: "Банки, кредитные учреждения, страховые организации и другие аналогичные организации, использующие для осуществления основной деятельности привлеченные средства юридических и физических лиц, в налогооблагаемую базу не включают вложения заемных средств в предоставленные кредиты, специальные страховые фонды и резервы."; б) в статье 4: - в подпункте "а" слово "государственного" заменить словами "государственной власти и"; - в подпункте "б" слово "улову" заменить словом "лову"; - в подпункте "в" слово "государственных" заменить словом "специализированных"; - в подпункте "г" исключить слово "народного"; - подпункт "е" изложить в следующей редакции: "е) предприятий, учреждений и организаций жилищно-коммунального (кроме гостиниц) и другого городского (сельского, поселкового) хозяйства по перечню, утверждаемому местными Советами народных депутатов;"; - в подпункте "ж" исключить слова ", а также предприятий, осуществляющих свою деятельность, используя арендованное у других предприятий и организаций оборудование"; - подпункт "з" дополнить словами ", а также запасов, созданных в соответствии с решениями соответствующих органов государственной власти и управления;"; - дополнить статью подпунктами "к", "л", "м" и "н" следующего содержания: "к) полученное в аренду; л) общественных объединений, ассоциаций, жилищно-строительных, дачно-строительных и гаражных кооперативов, садоводческих товариществ, осуществляющих свою деятельность за счет целевых взносов граждан и отчислений предприятий и организаций из остающейся в их распоряжении прибыли на содержание указанных организаций, если они не осуществляют предпринимательскую деятельность; м) общественных организаций инвалидов, а также других предприятий, учреждений и организаций, в которых инвалиды cоставляют не менее 50 процентов от общего числа работников; н) научно-исследовательских учреждений, предприятий и организаций Российской академии наук, Российской академии медицинских наук, Российской академии сельскохозяйственных наук, Российской академии образования; государственных научных центров, а также научно-исследовательских учреждений министерств и ведомств Российской Федерации по перечню, ежегодно утверждаемому Правительством Российской Федерации."; в) статью 5 дополнить подпунктом "ж" следующего содержания: "ж) специализированных судов, механизмов и оборудования, необходимых для использования не более трех месяцев в году для обеспечения нормального функционирования различных видов транспорта, а также автомобильных дорог общего пользования."; г) в статье 6: - в части первой слова "0,5 процента" заменить словами "1 процента"; - в части второй слова "краевыми и областными Советами народных депутатов" заменить словами "Советами народных депутатов краев, областей, автономной области, автономных округов, городов Москвы и Санкт-Петербурга"; д) в статье 8 слова "с отнесением на затраты производства продукции (работ, услуг)." заменить словами "с отнесением затрат на финансовые результаты деятельности предприятия."; е) в названии Закона, статьях 6 и 7 слово "РСФСР" заменить соответственно словами "Российской Федерации". 9. В Законе РСФСР "Об инвестиционном налоговом кредите" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 12, cт. 603): а) в части первой статьи 1 исключить слова "указанным в настоящем Законе предприятиям"; б) в статье 2: - в абзаце первом пункта 1 исключить слова "изготовленного в Российской Федерации, в котором стоимость комплектующих изделий, закупленных за пределами Российской Федерации, составляет не более 40 процентов от общей стоимости этого оборудования,"; - в пункте 3 исключить слова "изготовленных в Российской Федерации, в которых стоимость комплектующих изделий, закупленных за пределами Российской Федерации, составляет не более 50 процентов от общей стоимости оборудования"; в) статью 4 после слов "Законом РСФСР "О подоходном налоге с предприятий" и "налога на доход" дополнить соответственно словами ", Законом Российской Федерации "О налоге на прибыль предприятий и организаций" и "(прибыль)"; г) в статье 5 слова "Министерством экономики и финансов РСФСР" заменить словами "Министерством финансов Российской Федерации"; д) статью 9 после слов "Органы государственной власти" дополнить словами "и органы местного самоуправления"; е) дополнить Закон статьями 11-14 следующего содержания: "Статья 11. Под целевой налоговой льготой понимается одна из налоговых льгот, предусмотренных Законом Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", предоставляемая соответствующим Советом народных депутатов предприятиям в порядке и на условиях, установленных настоящим Законом. Статья 12. Местные Советы народных депутатов могут предоставлять на основе налоговых соглашений в пределах сумм, зачисляемых в их бюджеты, предприятиям любых организационно-правовых форм и форм собственности целевые налоговые льготы в случае выполнения этими предприятиями особо важных заказов по социально-экономическому развитию территорий или предоставления особо важных услуг населению данной территории. Статья 13. Если налогоплательщик претендует на целевую налоговую льготу в соответствии со статьей 12 настоящего Закона, он обязан заключить налоговое соглашение с администрацией соответствующего Совета народных депутатов, которое при рассмотрении соответствующего бюджета должно обязательно утверждаться этим Советом. Статья 14. В случае нарушения предприятием налогового соглашения вся сумма, причитавшаяся к уплате в бюджет при отсутствии такого соглашения, а также 25 процентов от этой суммы в виде штрафа взыскивается с него в бюджет соответствующего Совета народных депутатов. Данное решение принимается соответствующей местной администрацией и может быть обжаловано предприятием в судебном порядке в соответствии с законодательством."; ж) в названии Закона, статьях 4 и 7 слово "РСФСР" заменить соответственно словами "Российской Федерации". 10. В Законе Российской Федерации "О налоге на прибыль предприятий и организаций" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 11, ст. 525): а) в статье 1: - пункт 2 после слов "железнодорожного транспорта и связи," дополнить словами "а также объединений и предприятий по газификации и эксплуатации газового хозяйства"; - подпункт "г" пункта 4 изложить в следующей редакции: "г) предприятия любых организационно-правовых форм - по прибыли от реализации произведенной ими сельскохозяйственной и охотохозяйственной продукции, кроме сельскохозяйственных предприятий индустриального типа, определяемых по перечню, утверждаемому Верховными Советами республик в составе Российской Федерации, органами государственной власти краев, областей, автономной области и автономных округов."; б) в статье 2: - в пункте 5: слова "по ценам ниже" заменить словами "по ценам не выше"; исключить слова "и публикуемых в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации"; - абзац первый пункта 8 дополнить словами ", а также на сумму средств, перечисляемых покупателями продукции (работ, услуг) в специальные фонды предприятий."; - в пункте 9: абзац пятый после слова "казино" дополнить словами ", иных игорных домов (мест) и другого игорного бизнеса,", а слова "от игровых автоматов с денежным выигрышем" в этом абзаце исключить; последний абзац изложить в следующей редакции: "прибыли от производства и реализации произведенной сельскохозяйственной и охотохозяйственной продукции, кроме прибыли сельскохозяйственных предприятий индустриального типа."; - абзац второй пункта 13 исключить. в) в статье 7: - в пункте 1: подпункт "а" изложить в следующей редакции: "а) направленные на техническое перевооружение, реконструкцию, расширение, освоение производства, ввод новых мощностей на предприятиях нефтяной и угольной промышленности, предприятиях, осуществляющих конверсию производства, предприятиях по производству медицинской техники и оборудования для переработки продуктов питания, предприятиях по производству продовольствия, медикаментов и товаров народного потребления, а также направленные на техническое перевооружение производства в остальных отраслях народного хозяйства, строительство и реконструкцию объектов социальной инфраструктуры;"; подпункт "г" после слов "общественным организациям инвалидов" дополнить словами ", их предприятиям, учреждениям и объединениям, общероссийским общественным объединениям, специализирующимся на решении проблем национального развития и межнациональных отношений, в фонды поддержки образования и творчества, детским и молодежным общественным объединениям,"; дополнить пункт подпунктами "д", "е", "ж" и "з" следующего содержания: "д) направленные государственными предприятиями связи, относящимися к основной деятельности Министерства связи Российской Федерации, на развитие средств связи Российской Федерации; е) направленные высшими учебными заведениями, их подразделениями и структурными единицами на развитие учебной и научной деятельности, укрепление своей материально-технической и социальной базы; ж) дивидендов, выплачиваемых предприятиями физическим лицам, в случае их инвестирования внутри предприятия на техническое перевооружение, реконструкцию и (или) расширение производства, включая затраты на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, а также на строительство и реконструкцию объектов социальной инфраструктуры; з) затрат предприятий на развитие коммунально-бытовой сферы для содержания спецконтингента, социальной сферы личного состава пенитенциарной системы России, базы производства сельскохозяйственной продукции для спецконтингента и личного состава, а также на развитие учебно-производственной базы исправительно-трудовых учреждений."; - в абзаце первом пункта 2 слова "инвалиды составляют не менее 50 процентов либо инвалиды и (или) пенсионеры - не менее 70 процентов" заменить словами "инвалиды и (или) пенсионеры составляют не менее 70 процентов"; - в пункте 3 исключить слова "религиозных и"; - в пункте 6: абзац второй изложить в следующей редакции: "религиозных объединений и предприятий, находящихся в их собственности, от культовой деятельности, производства и реализации предметов культа и религиозного назначения, а также иная прибыль в части, направляемой на осуществление уставной деятельности этих объединений;"; абзац третий изложить в следующей редакции: "общественных организаций инвалидов, а также предприятий, учреждений и объединений, находящихся в собственности этих организаций, в части, направляемой на уставную деятельность этих организаций или расходуемой самостоятельно в соответствии с уставной деятельностью общественной организации инвалидов, в собственности которой они находятся;"; абзац шестой изложить в следующей редакции: "от производства продукции традиционных народных, а также народных художественных промыслов;"; дополнить пункт абзацами седьмым - одиннадцатым следующего содержания: "предприятий, учреждений и организаций, в которых инвалиды составляют не менее 50 процентов от общего числа работников, при условии использования не менее половины полученной прибыли на социальные нужды инвалидов; редакций в течение двух лет со дня первого выхода в свет (эфир) продукции средств массовой информации, если они созданы не на базе действующих структур; психиатрических и психоневрологических учреждений в части прибыли, полученной их лечебно-производственными (трудовыми) мастерскими и направленной на улучшение труда и быта больных, их дополнительное питание, приобретение оборудования и медикаментов; предприятий и организаций, передислоцированных и постоянно дислоцированных в Брянской, Калужской, Орловской, Смоленской, Тульской областях, полученная от выполнения проектных, строительно-монтажных и ремонтных работ, изготовления строительных конструкций и деталей с объемами работ по ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС не менее 50 процентов от общего объема, а для предприятий и организаций, выполняющих указанные работы в объеме менее 50 процентов от общего объема,- на часть прибыли, полученной в результате выполнения этих работ; специализированных реставрационных предприятий в части прибыли, направленной на реставрацию."; - пункт 8 дополнить абзацем следующего содержания: "Указанное уменьшение относится равными долями на суммы налога на прибыль, зачисляемые в бюджеты национально-государственных, национально- и административно-территориальных образований и республиканский бюджет Российской Федерации."; г) в статье 10: - подпункт "в" пункта 1 изложить в следующей редакции: "в) доходов (включая доходы от аренды и иных видов использования) казино, иных игорных домов (мест) и от другого игорного бизнеса, видеосалонов (от видеопоказа), от проката видео- и аудиокассет и записи на них, определяемых в виде разницы между выручкой и материальными затратами, связанными с получением этих доходов. При этом под другим игорным бизнесом понимается вид предпринимательской деятельности с использованием игровых автоматов (иных средств и оборудования) с вещевым или денежным выигрышем;"; - в пункте 2: абзац второй после слов "пункта 1 настоящей статьи" дополнить словами "(за исключением доходов от казино, иных игорных домов (мест) и другого игорного бизнеса),"; дополнить пункт абзацем следующего содержания: "Доходы от казино, иных игорных домов (мест) и другого игорного бизнеса облагаются по ставке 90 процентов."; д) в статьях 12 и 14 слово "РСФСР" заменить соответственно словами "Российской Федерации", а в статье 15 слова "Министерством экономики и финансов" заменить словами "Министерством финансов". 11. В Законе Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 11, ст. 527): а) статью 1 после части первой дополнить новой частью следующего содержания: "Органы государственной власти национально-государственных, национально- и административно-территориальных образований дополнительные льготы по налогообложению могут предоставлять только в пределах сумм налогов, зачисляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации в их бюджеты."; б) статью 4 дополнить частью следующего содержания: "За невыполнение указанных требований на руководителей банков и кредитных учреждений налагаются административные штрафы в размере пятикратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда."; в) статью 10 дополнить частями второй и третьей следующего содержания: "Льготы по всем налогам применяются только в соответствии с действующим законодательством. Запрещается предоставление налоговых льгот, носящих индивидуальный характер."; г) абзац второй пункта 1 статьи 11 изложить в следующей редакции: "своевременно и в полном размере уплачивать налоги;"; д) статью 12 после абзаца первого дополнить новым абзацем следующего содержания: "пользоваться льготами по уплате налогов на основаниях и в порядке, установленных законодательными актами;"; е) в статье 13: - в пункте 1: последний абзац подпункта "б" изложить в следующей редакции: "непредставление или несвоевременное представление документов, необходимых для исчисления, а также для уплаты налога;"; последний абзац пункта после слов "недоимки с" дополнить словами "юридических и"; - дополнить статью пунктом 3 следующего содержания: "3. К юридическим и физическим лицам, освобожденным от уплаты налога, виды ответственности, предусмотренные настоящей статьей по данному налогу, не применяются."; ж) подпункт "б" пункта 1 статьи 14 дополнить абзацем следующего содержания: "о признании регистрации предприятия недействительной в случаях нарушения установленного порядка создания предприятия или несоответствия учредительных документов требованиям законодательства и взыскании доходов, полученных этим предприятием;"; з) в статье 15: - в части пятой слова "эти предприятия несут ответственность в порядке, установленном законодательными актами Российской Федерации" заменить словами "руководители этих предприятий привлекаются к административной ответственности в виде штрафа в размере пятикратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда."; - дополнить статью частями шестой и седьмой следующего содержания: "Предприятия обязаны до наступления срока платежа сдать платежное поручение соответствующим учреждениям банка на перечисление налогов в бюджет или во внебюджетные фонды. Указанные платежные поручения исполняются в первоочередном порядке. Плата за обслуживание юридических и физических лиц по таким операциям не взимается."; и) статью 16 дополнить частями третьей и четвертой следующего содержания: "Налоговые органы ежемесячно представляют финансовым органам сведения о фактически поступивших суммах налогов и других платежей в бюджет. Налоговые органы совместно с финансовыми органами осуществляют контроль за исполнением доходной части бюджета."; к) пункт 2 статьи 18 дополнить абзацем следующего содержания: "Органы государственной власти всех уровней не вправе вводить дополнительные налоги и обязательные отчисления, не предусмотренные законодательством Российской Федерации, равно как и повышать ставки установленных налогов и налоговых платежей."; л) в статье 19: - пункт 1 дополнить подпунктом "р" следующего содержания: "р) сбор за использование наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний."; - в пункте 2 слова "в подпунктах "а"-"ж" заменить словами "в подпунктах "а"-"ж" и "р"; м) в статье 21: - в пункте 1: в подпункте "ж" слова "одного процента" заменить словами "3 процентов"; в подпунктах "е" и "ж" слова "органами государственной власти" заменить словами "представительными органами власти - местными Советами народных депутатов"; в подпунктах "о", "ф" и "х" слова "местными органами государственной власти" заменить словами "представительными органами власти - местными Советами народных депутатов"; дополнить пункт подпунктом "ц" следующего содержания: "ц) сбор за открытие игорного бизнеса (установка игровых автоматов и другого оборудования с вещевым или денежным выигрышем, карточных столов, рулетки и иных средств для игры). Плательщиками сбора являются юридические и физические лица - собственники указанных средств и оборудования независимо от места их установки. Ставки сбора и порядок его взимания устанавливаются представительными органами власти - местными Советами народных депутатов."; - в пункте 4 слова "органов государственной власти" заменить словами "представительных органов власти - местных Советов народных депутатов"; - дополнить статью пунктом 5 следующего содержания: "5. Расходы предприятий и организаций по уплате налогов и сборов, указанных в подпунктах "ж", "з", "о", "ф" и "х" пункта 1 настоящей статьи, относятся на финансовые результаты деятельности предприятий, земельного налога - на себестоимость продукции (работ, услуг), остальные местные налоги и сборы уплачиваются предприятиями и организациями за счет части прибыли, остающейся после уплаты налога на прибыль (доход)."; н) в части первой статьи 22: в абзаце третьем слова "вносимые за счет дохода (прибыли), если таковые взимаются" заменить словами "расходы по уплате которых в соответствии с пунктом 5 статьи 21 настоящего Закона относятся на финансовые результаты деятельности"; последний абзац дополнить словами ", если иное не установлено законом"; о) статью 24 дополнить частью третьей следующего содержания: "Отсрочки и рассрочки платежей по налогам в республиканский бюджет Российской Федерации даются Министерством финансов Российской Федерации, а по платежам в другие бюджеты - соответствующими финансовыми органами в порядке, предусмотренном законодательством, с уведомлением о принятых решениях налоговых органов."; п) в статье 16, пункте 2 статьи 23, статьях 24 и 26 слово "РСФСР" заменить соответственно словами "Российской Федерации", а в части первой статьи 15 и статье 25 слова "Министерством экономики и финансов" заменить словами "Министерством финансов". Статья 2. Ввести в действие настоящий Закон в следующем порядке: а) пункт 1, абзацы пятый и одиннадцатый (кроме положений об основных средствах и нематериальных активах) подпункта "д" пункта 2, пункты 4 (кроме последних двух абзацев подпункта "б"), 6 (кроме последних двух абзацев подпункта "а"), 7, подпункт "а" пункта 8, абзацы четвертый и восьмой подпункта "б" и абзац третий подпункта "в" (в части перечня, определяемого Правительством Российской Федерации) пункта 10 статьи 1 настоящего Закона - с 1 января 1992 года; б) абзац двадцать второй подпункта "в" пункта 10 статьи 1 настоящего Закона - с 8 февраля 1992 года; в) последний абзац подпункта "б" пункта 10 статьи 1 настоящего Закона - с 1 марта 1992 года; г) подпункты "а" и "б" пункта 5 статьи 1 настоящего Закона - с 15 апреля 1992 года; д) абзац десятый подпункта "в" пункта 2 и абзац третий подпункта "в" пункта 10 (в части строительства и реконструкции объектов социальной инфраструктуры) статьи 1 настоящего Закона - с 1 октября 1992 года; е) подпункт "г" пункта 2 статьи 1 настоящего Закона - с 1 января 1993 года. Впредь до вступления в действие указанного подпункта с 1 июля 1992 года действуют следующие ставки налога на добавленную стоимость: 15 процентов - по муке, крупе, макаронным изделиям, молоку, кефиру, творогу, маслу растительному; 28 процентов - по остальным товарам (работам, услугам); ж) абзацы третий и седьмой подпункта "д" пункта 2 статьи 1 настоящего Закона - с 1 января 1993 года; з) положения статьи 1 настоящего Закона, не предусмотренные в пунктах "а"-"ж" настоящей статьи, - с 1 июля 1992 года. Президент Российской Федерации Б. ЕЛЬЦИН Москва, Дом Советов России 16 июля 1992 года N 3317-I